漳州要債公司債權債務管理的重要性
2019-07-12 22:06:45??????點擊：
2004年，重慶大江工業(yè)集團(以下簡稱大江集團)在全公司范圍內(nèi)推行債權預警管理，對債權的形成、產(chǎn)生和回籠的全過程進行動態(tài)管理，以降低成本、降低應收賬款、降低存貨為指導思想，以提高公司資金使用效率，增強債權風險防范，防止產(chǎn)生新的呆壞賬為工作宗旨，以催收、訴訟、追究為手段，取得良好效果。2004年收回預警債權957萬元，解除預警債權573萬元;今年1-5月份收回預警債權709萬元，解除預警債權111萬元，有效地規(guī)避了市場風險，減少了呆壞賬的發(fā)生。大江集團的債權預警管理工作主要包括建立債權預警管理機制、債權預警形成中的管理、債權預警后的管理。其具體做法是：
建立債權預警管理機制
大江集團在開展債權預警管理過程中，成立了債權預警管理組織機構，構建了債權預警管理網(wǎng)絡，制定了《債權預警管理辦法》，實施債權預警“一把手”工程。公司政策法律處是債權預警管理工作的常設機構，是各二級單位債權預警預報的接警機關。政策法律處在接到二級單位的債權報警后，及時將其輸入債權預警電腦系統(tǒng)進行適時監(jiān)控。同時，對各二級單位債權清收工作進行協(xié)調(diào)、督辦和跟蹤，并根據(jù)預警后具體催收的情況，對預警債權是否提請民事訴訟做出最終決定。公司各二級單位成立相應的債權預警管理組織機構，制定相應的債權預警工作方案，逐一落實所預警的每一筆債權的催收措施、催收進度和催收人，經(jīng)常分析和研究本單位的各類債權，使本單位的各類債權處于受控狀態(tài)。
債權預警形成中的管理
1. 債權的形成。從公司債權形成的原因來看，債權主要有：一是產(chǎn)品銷售及外協(xié)加工中形成的應收賬款;二是生產(chǎn)、配套和供應等業(yè)務部門在外協(xié)外購件等采購過程中形成的預付款;三是個人借款;四是技術轉讓、資產(chǎn)轉讓、租賃(廠房、設備等)、合資合作及服務等過程中形成的其他應收賬款。預警債權形成中的管理，主要是對債權形成過程中哪些需要預警、哪些債權不屬于預警管理的范圍等情況進行自我診斷，并進行動態(tài)處理。
2. 認真診斷不屬于預警管理范圍的債權。公司與客戶發(fā)生業(yè)務往來后，形成了各種各樣的債權。在形成的債權中，凡是已喪失訴訟時效期的債權、已進入訴訟程序的債權和虛擬債權(虛擬債權是指物資采購、機電設備、生產(chǎn)配套、外協(xié)加工等部門，因業(yè)務需要提供材料、預付款項等形成的不實債權)都不屬于預警管理范圍的債權。
3. 正確判斷需要預警的債權。公司為加強預防經(jīng)營風險的能力，使債權處于受控狀態(tài)，在形成的各種各樣的債權中，規(guī)定凡屬下列情形之一的，必須預警：
一是產(chǎn)成品銷售業(yè)務，從最后一次產(chǎn)成品發(fā)(送、收)貨之日起(以對方書面簽字收貨的日期為準)，債務單位在6個月內(nèi)未全部履行付款義務形成的債權;
二是生產(chǎn)外協(xié)加工業(yè)務，從最后一次生產(chǎn)外協(xié)加工件發(fā)(送、收)貨之日起(以對方書面簽字收貨的日期為準)，債務單位在2個月內(nèi)未全部履行付款義務形成的債權;
三是利用轉帳支票、商業(yè)承兌匯票等實施詐騙手段，套購公司產(chǎn)品及物資形成的債權;
四是債務單位的經(jīng)營出現(xiàn)問題，可能造成巨大風險而形成的債權;
五是生產(chǎn)、配套和供應采購等部門支出的預付賬款，按合同等有關規(guī)定，從應該收到用預付款購買的貨物而未收到所形成的債權;
六是應付款出現(xiàn)負數(shù)，從出現(xiàn)負數(shù)之日起，3個月內(nèi)負數(shù)不發(fā)生變動形成的債權;
七是個人借款，從借款之日起，3個月內(nèi)既不還清借款，且無正當理由而形成的債權;
八是技術轉讓、資產(chǎn)轉讓，租賃(設備及廠房等)、合資合作及服務等形成的債權，從雙方約定的付款之日起，2個月內(nèi)不付清欠款形成的債權;
九是即將喪失訴訟時效的債權;
十是已與債務單位有長期業(yè)務往來，近年業(yè)務量大幅度減少、現(xiàn)款現(xiàn)貨、新款不欠，債務單位拒絕出據(jù)老欠款的對賬單、還款計劃及還款意愿等，且過去所欠的老貨款又一直未收回或部分收回而形成的債權;
十一是合同未約定實行墊底貨款付款方式，而實際上實行滾動付款，如新貨款不欠，墊底貨款連續(xù)12個月未收回或部分收回而形成的債權。
債權預警后的管理
債權預警后的管理包括預警債權的資料整理、預警債權的調(diào)查取證、預警債權的解除和債權預警管理工作的檢查與考核。
1. 做好預警債權的資料整理工作。公司的債權預警后，在日常管理中，注意收集預警債權的第一份和最后一份合同、質(zhì)量技術協(xié)議;歷年來的財務應收賬款往來帳頁;第一次和最后一次發(fā)貨單，鐵路、公路、航空等貨運憑證，銷貨發(fā)票;銀行出據(jù)的債務單位最后一次付款的憑證;債務單位為我方出據(jù)的最后一次書面對賬單據(jù)、還款協(xié)議、還款計劃等;最后一次“特快專遞”書面催款對帳《函》的郵局回執(zhí);債務單位經(jīng)辦人的身份證明，如授權委托書、介紹信等;同債務往來的各種電傳、郵寄等文字資料等相關資料，并進行及時整理，對每一筆預警債權建立檔案，指定專人妥善保管。報警單位每月向政策法律處報送《債權預警表》，及時反饋預警債權回收情況，為有關領導及部門提供可靠資料。
2. 做好預警債權的調(diào)查取證工作。公司的債權預警后，對預警的債權，報警單位相關業(yè)務經(jīng)辦部門要定期與債務單位對帳，取回有債務單位人員簽字并加蓋財務專用章或公章的書面?zhèn)鶛啻_認依據(jù)。債務單位不出據(jù)書面?zhèn)鶛啻_認依據(jù)的，報警單位相關業(yè)務經(jīng)辦部門要定期向債務單位寄發(fā)《催款函》，發(fā)函形式為特快專遞。在填寫“特快專遞郵件詳情單”時，要求在“內(nèi)件品名”欄內(nèi)寫明“催款函”、“催款金額”等字樣;“特快專遞郵件詳情單”寄件人存留聯(lián)，由專人進行妥善保管，為預警債權的催收、訴訟、追究等提供有力依據(jù)。
3. 預警債權的解除。公司債權預警后，預警債權通過催收、訴訟、追究等手段，得到有效回收或進入訴訟程序的，給予解除預警。預警債權解除的情形有：
一是預警債權全額收回(包括收回現(xiàn)款、抵回物資、各方抵抹帳等收回方式)，且已完成財務賬務處理的債權;
二是進入訴訟程序的預警債權(以法院訴訟收費專用預收票據(jù)為準);
三是預警后又與債務單位恢復了正常業(yè)務往來，由二級單位以書面形式報公司政策法律處，經(jīng)審批后同意解除預警的債權。
4. 加強債權預警管理工作的檢查與考核。公司政策法律處定期組織相關人員，通過聽介紹、看資料、提問題等方式，對二級單位進行檢查，看其是否成立了專門的債權預警管理機構，是否有相應的債權預警工作方案，是否有固定的債權預警聯(lián)絡人員，是否給每筆預警債權建立了檔案，是否有遺漏、瞞報預警的情形等等，并將檢查結果作為對二級單位及其領導業(yè)績考核的依據(jù)之一，并與每月的工資收入掛鉤兌現(xiàn)。在債權預警管理工作考核過程中，按照公司制定的《債權預警管理辦法》，針對不同情況進行嚴格考核和處罰，主要考核辦法是：
(1)債權因原始單據(jù)保管不善，造成證據(jù)不足的，無法進入訴訟程序或敗訴的，扣責任單位考核分5分。
(2)債權預警后，仍發(fā)生喪失法律規(guī)定的訴訟時效的債權，扣責任單位考核分5分。
(3)單位預警債權回收率小于公司預警債權回收率，扣該單位主要負責人考核分5分，扣其經(jīng)營班子其他成員考核分3分;扣該單位考核分M分，由以下公式確定：
M=3分×(1-單位預警債權回收率÷公司預警債權回收率)
(4)債權因工作麻痹、失職造成遺漏預警的，按責任單位的業(yè)務經(jīng)辦人、業(yè)務科長、主管廠領導、單位主要負責人的順序，將遺漏預警債權的月利息進行分攤，從每人每月的工資收入中扣除，直至該遺漏預警債權全部收回為止。同時，按該債權金額的5%-10%對責任單位進行處罰。
(5)債權有意不預警而瞞報的，對責任單位直接責任人及相關領導給予行政和紀律處分。同時按業(yè)務經(jīng)辦人、業(yè)務科長、主管廠領導、單位主要負責人的順序，將有意瞞報預警債權的月利息進行分攤，從每人每月的工資收入中扣除，直至該瞞報預警債權全部收回為止。對有意瞞報，造成預警債權喪失法律規(guī)定的訴訟時效期而不能收回的，按公司有關規(guī)定進行賠償。構成犯罪的移送司法部門，依法追究刑事責任。同時按該債權金額的20%-50%對責任單位進行處罰。
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